一次搞懂英國遺產稅與贈與稅

英國買房 英國遺產稅 英國贈與稅

很多家長想在英國買房不只是單純為了要投資,更多時候是希望能夠買給孩子,不論是給予出門在外唸書的孩子能夠在國外有一個安穩又安全的住所,又或者是孩子未來可能會長期待在國外工作,甚至是當作是結婚禮物,因而贈與房產給子女。但是我們也都知道,不管是在哪一個國家,贈與房產肯定免不了相對應的贈與稅以及遺產稅,因此本篇我們就要來帶大家看看在英國購買房地產贈與給他人需要繳納怎麼樣的稅務。

哪一些財產的贈予及繼承需要考慮是否涉及遺產稅?

所贈之物可以是金錢、房產、土地、珠寶、股票或其他任何有價值的物件。一般情況為全部贈予,是將所贈物件的價值無條件轉讓給他人。其中有一些情況為非全部贈予,例如:如果贈予人將房產以低於該房產價值的價格賣給子女,房產價值與售價之間的差價則被認定為贈予。那到底買房贈與給孩子會不會被課贈與稅?有人說英國沒有贈與稅,但其實是在符合相當條件之下可以豁免於被課稅,所以也不全然是沒有,而是以贈與物及贈與時間來判定是否需要繳納稅率。而所需繳納的稅務其實就是遺產稅,如果贈與者於去世前7年內贈與該財產(如,房地產)就會在其過世的時候產生遺產稅,英國政府就會向被贈與者徵收該筆稅務。

哪一些贈與物是可以不予計入遺產稅的呢?

(1)財產轉移給配偶或民事伴侶

(2)贈予慈善機構、住房協會或其他有稅額豁免資格的機構

(3)價值等於或低於£250的禮物

(4)每個課稅年度(每年4月6日至次年4月5日),價值等於或低於£3,000的禮物

(5)結婚或民事典禮禮物(子女上限£5,000,孫子女或曾孫子女上限£2,500,其他每人上限£1,000)

(6)常規支出,例如:為您的子女給付房租、為您未滿18歲的子女的存款或為年老的親戚提供經濟捐助,前提是這些費用是從您的每月收入中支出,並在支出後不影響您的日常生活費用。

其中第(4)項的每個課稅年度的£3,000額度可與第(5)項結婚/民事典禮禮物或第(6)項常規支出並用於同一受益人。例如,

案例一:如果您贈予£5,000的禮物給您的孩子作為結婚禮物;您亦可在同一課稅年度額外贈予£3,000的禮物予同一位孩子。
案例二:如果您為您的孩子每月支出£60的費用(每年£720),您亦可在同一課稅年度額外贈予£3,000的禮物予同一位孩子。

(7)有可能被免遺產稅的財產轉移,也就是常被提到的7年規則:在贈予者去世七年以前贈出的財產,或者換另一個說法,如贈予者在贈出財產後的7年仍在世,則該財產的轉移是無需繳交遺產稅的(除非您贈予的財產是信託的一部分則需另外計算)。

哪種情況下需要繳納遺產稅?

如果贈予者在作出贈予的7年內去世,在此7年內若贈出價值超過£325,000以上的遺產,£325,000以上的部分則需參照贈予禮物和死亡時間之間的年數及相應遞減的稅率計算所需繳交的遺產稅。如下表:

案例:

Sally 於 2018年7月1日去世。她去世時並無配偶或法定民事伴侶。在Sally去世前的9年間,她贈出了3份禮物:
*在去世9年前贈予哥哥£50,000
*在去世4年前贈予姐姐£325,000
*在去世3年前贈予朋友£100,000

Sally去世後仍留有遺產價值£400,000將由其他法定繼承人繼承。這個情況下,到底誰需要繳納遺產稅呢?

*哥哥是無需繳交遺產稅的。因該禮物是在Sally去世超過7年前贈予的。

*姐姐是無需繳交遺產稅的。雖然該禮物是在Sally去世7年內贈予的,但金額在£325,000免稅門檻內。

*但Sally的朋友必須繳交遺產稅。因該遺產是在Sally去世7年內贈予,且Sally姐姐在更早以前就已經將£325,000的免稅額用完。因此朋友所需繳納的遺產稅金額應依上表的稅率計算: £100,000 * 32%(3-4年的稅率) = £32,000。

*最後的£400,000,該法定繼承人必須繳納40%的遺產稅。因該遺產是在Sally去世後繼承的,稅率的計算歸為3年內的40%,所以法定繼承人所需繳納的遺產稅金額為:£400,000*40%=£160,000。

總結來說,雖然房產受益人(也就是繼承房產之人,如:子女)以通常情況下是不需要對於其繼承之物繳納稅務。但是,有一點需要注意的是,如果該房產有出租收入,則會需要繳納所得稅等相關稅務。所以,買房不只是要看遺產稅、贈與稅、印花稅等都是需要被考量的,因此買房前一定要仔細了解自己到底需要繳納什麼費用喔!

資料來源:https://www.gov.uk/inheritance-tax

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