英國房地產投資稅務總覽

英國稅務

買房之前,除了居住環境、交通之外,想必稅務也是買家的考慮因素之一。在英國買房不但要繳交基本的印花稅,還有如果是買來投資出租的話,還需要考量租賃所得會被徵收什麼稅,以及不同種房屋持有方式及身份會影響到什麼樣程度的稅務徵收比例。所以以下我們整理出最新的英國房地產稅務總覽(如下圖),帶您來看看如果想要在英國置產,需要繳納的費用有哪些,以及差別在哪裡。

英國稅務

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※製表日期 2022 年 01 月 05 日

購買英國房地產:

印花稅 Stamp Duty Land Tax (SDLT)

於英格蘭,威爾士或北愛爾蘭,購買英國房產需繳納印花稅土地稅(SDLT)。

SDLT 計算採分段收費,對於一般住宅不動產,交易價格低於 125,000 英鎊,最 低稅率 3%,125,001 – 250,000 英鎊,稅率 5%,250,001 – 925,000,稅率 8%, 925,001-1,500,000 稅率 13%,超過 1,500,000 英鎊部份,稅率 15%。此外針對全球首次購房者,享有印花稅率 3%減免。

對於商業不動產或混合使用類別的不動產,其價格超過 150,000 英鎊的交易, 開始時稅率為 2%,超過 250,000 英鎊的交易,超額部分稅率增加至 5%,以分段式收費合併計算。

商業不動產的相同費率適用於個人,受託人和企業購買者。SDLT 適用於含增值稅(VAT)的交易時,需要繳納增值稅。如果購買擁有商業地產的公司的股份,而不是財產本身,則沒有 SDLT,但是對於英國公司的股份交易,將支付 0.5%的印花稅。

出租房地產:

所得稅 Income Tax /公司稅 Corporation Tax

不動產租賃的收入需繳稅,並可扣除可抵免之開銷,例如利息或租賃服務費。 適用的稅率取決於出租人是個人,信託還是公司。

1. 個人
個人出租物業的稅率與英國居民相同,其須注意為是否享有 Allowance (免稅額)的額度,香港或大陸居民未享有此額度,而歐洲或台灣居民享有此額度。詳細名單可洽合格會計師。

2. 公司
英國居民公司將對淨租金利潤徵收公司稅 19%。
根據現行規定,非英國居民公司的淨租金利潤將按 20%的所得稅繳納。

Annual Tax on Enveloped Dwellings (ATED)

公司每年度須針對價格超過 500,000 英鎊之住宅不動產繳納年度稅(ATED),此費用不適用於商業財產,這意味著公司可將商業地產標的作為適當投資工具。
非英國居民房東(個人,公司和受託人)對收到的租金徵收 20%的預扣稅,除非根據非居民房東計劃向英國稅務海關總署(HMRC)申請租金支付總額。20% 的預扣稅不會解除非居民的納稅義務:而是用作抵消該責任的抵免。

處置財產:

資本利得稅 Capital Gain Tax

所有非居民對英國財產的處置將受資本利得稅(CGT) 的約束。

1. 個人
英國居民個人在處置英國地產實現的收益須繳納資本利得稅(CGT),具體取決於個人所得稅是否落於基本利率範圍。

2. 公司
英國居民公司在處置商業財產方面取得的收益需繳納公司稅。

遺產稅 Inheritance Tax

英國遺產稅(IHT)適用於個人直接擁有的英國資產,無論所有者的居住地或居 住地位如何。對於死亡資產,IHT 的稅率為 40%。IHT 同時適用於在死亡前七年內提供的任何禮品,其費率會逐漸減少。

總結來看,購買英國房地產需要考慮以及繳納的稅務其實是相對繁複的,所以在英國買房前一定要先搞懂不同種稅務的差別在哪裡,以及以個人或是公司法人身份買房需繳納的費用有什麼不一樣等相關問題。如果對於買房稅務上還有任何疑問,也歡迎向我們諮詢喔~

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